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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　D、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　2、某服裝廠為居民納稅人，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬元，支出職工福利費(fèi)75萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是(　)。

　　A、75.4萬元

　　B、78.4萬元

　　C、88.4萬元

　　D、90萬元

　　3、某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2015年?duì)I業(yè)收入為1 500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2014年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2015年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是(　)。

　　A、52萬元

　　B、142萬元

　　C、135萬元

　　D、225萬元

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于(　)。

　　A、5年

　　B、7年

　　C、10年

　　D、20年

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以直接在稅前扣除的是(　)。

　　A、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出

　　C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的是(　)。

　　A、稅收滯納金

　　B、企業(yè)所得稅稅款

　　C、經(jīng)營過程中支付的違約金

　　D、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，不正確的是(　)。

　　A、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D、作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

　　8、某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)。

　　A、4.5萬元

　　B、2.5萬元

　　C、8.5萬元

　　D、5.5萬元

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　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是(　)。

　　A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

　　C、企業(yè)以相關(guān)規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額

　　D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

　　10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A、財(cái)政撥款

　　B、國債利息收入

　　C、企業(yè)債券利息收入

　　D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

　　11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除。該比例是(　)。

　　A、50%

　　B、100%

　　C、150%

　　D、200%

　　12、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是(　)。

　　A、按月征收

　　B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳

　　C、按季征收

　　D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

　　14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　)。

　　A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)