华南俳烁实业有限公司

【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫存煙絲不含增值稅買價5萬元，本月外購煙絲不含稅買價40萬元，月末庫存煙絲不含稅買價10萬元，領用的煙絲全部用于連續(xù)生產卷煙。根據消費稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)本月準予扣除的外購煙絲已繳納的消費稅的下列計算列式中，正確的是()。

A.(5+40)×30%

B.40×30%

C.(5+40-10)×30%

D.(40-10)×30%

【答案】C

【解析】當期生產領用數(shù)量=月初庫存量(5萬元)+本月外購量(40萬元)-月末庫存量(10萬元)=35(萬元)。

【單選題】甲化妝品生產企業(yè)2017年7月從乙化妝品生產企業(yè)購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元;當月領用其中的40%用于生產高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，根據消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品生產企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.500×15%=75(萬元)

B.500×15%-100×15%×60%=66(萬元)

C.500×15%-100×15%=60(萬元)

D.500×15%-100×15%×40%=69(萬元)

【答案】D

【單選題】2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預收貨款結算方式向乙公司銷售一批自產高檔化妝品。甲公司9月10日預收80貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為()。

A.9月30日

B.9月20日

C.9月5日

D.9月10日

【答案】B

【解析】納稅人銷售應稅消費品，采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天(9月20日)。