华南俳烁实业有限公司

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的折扣。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.10×(1-10%)×13%

B.10×(1+13%)×13%

C.10×13%

D.10×10×13%

【答案】A

【解析】(1)“10萬元”是不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;(2)由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額)征收增值稅。

【單選題】甲銀行為增值稅一般納稅人，2019年第三季度提供貸款服務取得含增值稅利息收入3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為6%。計算甲銀行該季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.3180×6%

B.3180÷(1+6)×6%

C.(3180-2650)×6%

D.(3180-2650)÷(1+6)×6%

【答案】B

【解析】(1)貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。不得減除支付的存款利息、轉貸利息等，沒有任何減除，排除選項CD;(2)“3180萬元”是含增值稅收入，需要價稅分離，排除選項A。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有( )。

A.娛樂服務

B.美容服務

C.貸款服務

D.餐飲服務

【答案】ABCD