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1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是( )。

A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

B.納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置

C.納稅人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

【答案】A

【解析】適用納稅擔(dān)保的情形：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的;(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(3)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的;(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。

2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是( )。

A.受讓土地使用權(quán)的單位

B.出租房屋的個(gè)人

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

D.承租房屋的個(gè)人

【答案】A

【解析】(1)“出租”，不屬于契稅征稅范圍，排除選項(xiàng) BD;(2)契稅納稅人為承受方(選項(xiàng) A)，轉(zhuǎn)讓方(選項(xiàng) C)不繳納契稅。

3.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019 年 10 月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額 150174 元。已知增值稅征收率為 3%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為 10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.150174÷(1+3%)×10%=14580 元

B.150174÷(1-10%)×10%=13515.66 元

C.150174×10%=15017.4 元

D.150174×(1-10%)×10%=16686 元

【答案】A

【解析】(1)“150174 萬(wàn)元”為含增值稅的銷售額，需要價(jià)稅分離，同時(shí)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，所以價(jià)稅分離時(shí)適用 3%的征收率;(2)“150174÷(1+3%)”已經(jīng)為含消費(fèi)稅價(jià)，為計(jì)稅銷售額，不必再行處理。