华南俳烁实业有限公司

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生下列行為中，屬于增值稅兼營(yíng)行為的是()。

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供非自產(chǎn)的建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

C.酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

『正確答案』C

『答案解析』本題考核增值稅兼營(yíng)行為。選項(xiàng)ABD，均屬于增值稅混合銷售行為，既涉及銷售服務(wù)，又涉及銷售貨物。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列適用稅率的表述中，正確的是()。

A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零

B.單位和個(gè)人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為6%

C.單位和個(gè)人提供的現(xiàn)代服務(wù)，稅率為13%

D.單位和個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

『正確答案』A

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售啤酒取得含稅價(jià)款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，已知增值稅適用稅率為13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13(萬元)

B.226÷(1+13%)×13%=26(萬元)

C.226×13%=29.38(萬元)

D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52(萬元)

『正確答案』A

『答案解析』本題考核增值稅價(jià)外費(fèi)用的計(jì)算。包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅;啤酒、黃酒的包裝物押金在收取時(shí)不征收增值稅，逾期時(shí)計(jì)算繳納增值稅。