华南俳烁实业有限公司

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是()。

A.印花稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.允許抵扣的增值稅

『正確答案』D

『答案解析』選項ABC，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。

【單選題】甲公司2020年度利潤總額500萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是()。

A.10萬元

B.60萬元

C.65萬元

D.55萬元

『正確答案』A

『答案解析』公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者“縣級以上”人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。在本題中，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除;因此，公益性捐贈扣除限額=500×12%=60(萬元)>實際發(fā)生額10萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)的捐款10萬元允許全額扣除。

【單選題】甲公司2020年度的利潤總額為1000萬元，通過民政部門向目標脫貧地區(qū)捐贈60萬元，另通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐贈75萬元，已知公益性捐贈支出不超過利潤總額12%的部分準予扣除。則可以在企業(yè)所得稅稅前抵扣的捐贈金額是()。

A.135萬元

B.75萬元

C.120萬元

D.60萬元

『正確答案』A

『答案解析』自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈75萬元<限額1000×12%，準予全額扣除，因此準予扣除的捐贈支出=75+60=135(萬元)。