华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售商品取得含稅銷售額123600元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為13%，征收率為3%，當月應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

　　A.123600÷(1+3%)×3%-10000×3%=3300元

　　B.123600×3%=3708元

　　C.123600×3%-10000×3%=3408元

　　D.123600÷(1+3%)×3%=3600元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人銷售貨物，應適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算應納稅額，取得銷售額含增值稅的，應作價稅分離計算應納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進項稅額。

　　【單選題】甲設計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元;因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.[206000÷(1+3%)]×3%=6000元

　　B.206000×3%=6180元

　　C.[(206000-10300)÷(1+3%)]×3%=5700元

　　D.(206000-10300)×3%=5871元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因服務中止而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。

　　【單選題】2020年8月甲公司進口一批設備，關稅完稅價格為150萬元，已知關稅稅率為5%;增值稅稅率為13%;計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅的下列算式中正確的是()。

　　A.(150+150×5%)×13%=20.48萬元

　　B.150×13%-150×5%×13%=18.53萬元

　　C.150×13%+150×5%=27萬元

　　D.150×13%=19.5萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』進口貨物應納稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率。