华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份零售商品取得收入103

　　000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征

　　收率為3%。計(jì)算甲便利店12月份應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(

　　)。

　　A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元

　　B.(103000+721)×3%=3111.63元

　　C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元

　　D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』捐贈(zèng)應(yīng)視同銷(xiāo)售，小規(guī)模納稅人零售收入與捐贈(zèng)收入均為含稅價(jià)格，因此一并換算為不含稅

　　金額再乘以征收率。

　　【單選題】甲外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，已繳納關(guān)稅10萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為20%。計(jì)算甲外貿(mào)公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(100+10)÷(1-20%)×13%=17.875萬(wàn)元

　　B.100÷(1-20%)×13%=16.25萬(wàn)元

　　C.100×13%=13萬(wàn)元

　　D.(100+10)×13%=14.3萬(wàn)元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是(　　)。

　　A.超市銷(xiāo)售保健品

　　B.外貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

　　C.商場(chǎng)銷(xiāo)售兒童玩具

　　D.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資

　　『正確答案』D

　　『答案解析』外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免稅;由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品，免稅。外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口殘疾人專(zhuān)用物品不免稅。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是()。

　　A.農(nóng)產(chǎn)品

　　B.避孕藥品

　　C.圖書(shū)

　　D.自己使用過(guò)的汽車(chē)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅規(guī)定;選項(xiàng)C，古舊圖書(shū)適用免稅規(guī)定;選項(xiàng)D，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品適用免稅規(guī)定。自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。