华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是()。

　　A.當期實際繳納的增值稅稅額

　　B.當期免征和減征的增值稅稅額

　　C.納稅人在查補“兩稅”時被處以的罰款

　　D.進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。選項B，稅法規(guī)定減免增值稅、消費稅，也就相應地減免了城市維護建設稅;選項C，對于增值稅、消費稅加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù);選項D，對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。

　　【單選題】甲公司委托乙公司加工一批高檔化妝品，材料費20000元，加工費3360元，該批產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品銷售價格，已知消費稅稅率為15%，甲公司、乙公司所在地城市維護建設稅的稅率分別為5%、7%，下列關(guān)于應納城市維護建設稅稅額的計算中正確的是()。

　　A.(20000+3360)×15%×5%=175.2元

　　B.(20000+3360)×15%×7%=245.28元

　　C.(20000+3360)÷(1-15%)×15%×5%=206.12元

　　D.(20000+3360)÷(1-15%)×15%×7%=288.56元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。委托加工高檔化妝品由受托方(乙公司)代收代繳，甲公司應納城市維護建設稅=(材料費+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率×城市維護建設稅稅率=(20000+3360)÷(1-15%)×15%×7%=288.56(元)。

　　【單選題】甲企業(yè)位于A市，本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元;本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應該繳納的城市維護建設稅是()。

　　A.(7000+5000)×7%=840元

　　B.(6000+4000)×7%=700元

　　C.(7000+5000)×5%=600元

　　D.(6000+4000)×5%=500元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』城市維護建設稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7%。