华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款206000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.[206000÷(1+3%)]×3%=6000元

　　B.206000×3%=6180元

　　C.[(206000-10300)÷(1+3%)]×3%=5700元

　　D.(206000-10300)×3%=5871元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因服務(wù)中止而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。

　　【單選題】甲外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格100萬元，已繳納關(guān)稅10萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為20%。計算甲外貿(mào)公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(100+10)÷(1-20%)×13%=17.875萬元

　　B.100÷(1-20%)×13%=16.25萬元

　　C.100×13%=13萬元

　　D.(100+10)×13%=14.3萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』進(jìn)口應(yīng)稅消費品增值稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為116萬元。已知增值稅稅率為13%;關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68萬元

　　B.116÷(1+13%)×13%=13.35萬元

　　C.116×(1+10%)×13%=16.59萬元

　　D.116×13%=15.08萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)×增值稅稅率