华南俳烁实业有限公司

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。

　　A.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票

　　B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　C.注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單

　　D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』合法扣稅憑證的種類(lèi)：(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票);(2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);(3)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;(4)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票;(5)代扣代繳稅款的完稅憑證;(6)符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。

　　【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)991900元，當(dāng)月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計(jì)算甲廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.991900÷(1-9%)×9%=98100元

　　B.991900×9%=89271元

　　C.991900×(1-9%)×9%=81236.61元

　　D.991900÷(1+9%)×9%=81900元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A.外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料

　　C.因管理不善變質(zhì)的購(gòu)進(jìn)商品

　　D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;選項(xiàng)CD，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。