华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月從國外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.113×13%=14.69(萬元)

　　B.(113+11.3)÷(1-15%)×13%=19.01(萬元)

　　C.113÷(1+13%)×13%=13(萬元)

　　D.(113+11.3)÷(1+13%)×13%=14.3(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】“高檔化妝品”屬于消費稅應稅消費品，且已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則甲公司進口高檔化妝品應繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(113+11.3)÷(1-15%)×13%=19.01(萬元)。

　　【單選題】甲公司專營二手物品購銷業(yè)務，是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份銷售其收購的一批舊冰箱，取得含稅收入4.12萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務應繳納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.0.08

　　B.0.12

　　C.0.57

　　D.0.37

　　【答案】A

　　【解析】納稅人銷售舊貨，應繳納的增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2%=4.12÷(1+3%)×2%=0.08(萬元)。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營改增行業(yè)銷售額的說法中，正確的有()。

　　A.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

　　B.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

　　C.經(jīng)紀代理服務以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

　　D.航空運輸企業(yè)銷售額包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

　　【答案】ABC

　　【解析】航空運輸企業(yè)銷售額不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。