华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)的下列所得中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是()。

　　A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，發(fā)生在境外且與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，發(fā)生在境外但與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：不屬于我國企業(yè)所得稅征稅對象;(2)選項(xiàng)B：屬于我國企業(yè)所得稅征稅對象，實(shí)行源泉扣繳;(3)選項(xiàng)CD：屬于我國企業(yè)所得稅征稅對象，但不實(shí)行源泉扣繳。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地確定原則的表述中，正確的有()。

　　A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

　　B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　【答案】ABCD

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時間的下列表述中，正確的有()。

　　A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

　　B.銷售商品采用分期收款方式的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

　　D.銷售商品采用托收承付方式的，在收到貨款時確認(rèn)收入

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：銷售商品采用托收承付方式的，在“辦妥托收手續(xù)時”確認(rèn)收入。