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　　【單選題】2020年11月張某購(gòu)買(mǎi)福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入40000元，將其中8000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(40000-8000)×20%

　　B.40000×20%

　　C.40000÷(1-20%)×20%

　　D.(40000-8000)÷(1-20%)×20%

　　【答案】A

　　【解析】(1)福利彩票一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，應(yīng)“全額征收”個(gè)人所得稅;(2)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中“全額扣除”。因此，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(40000-8000)×20%=6400(元)。

　　【單選題】2020年11月李某花費(fèi)1000元購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)30000元，將其中2000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.(30000-1000)×20%

　　B.30000×20%

　　C.(30000-2000)×20%

　　D.(30000-2000-1000)×20%

　　【答案】B

　　【解析】個(gè)人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。因此，李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×20%=6000(元)。

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　　【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。

　　A.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

　　B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

　　C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

　　D.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

　　【答案】ACD

　　【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的有()。

　　A.全年一次性獎(jiǎng)金

　　B.有獎(jiǎng)競(jìng)猜獲得的獎(jiǎng)金

　　C.軍人的退役金

　　D.民政部門(mén)支付的救濟(jì)金

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。

　　A.銀行儲(chǔ)蓄存款利息

　　B.保險(xiǎn)傭金

　　C.按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼

　　D.退休工資

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：保險(xiǎn)賠款屬于免稅項(xiàng)目，保險(xiǎn)傭金照章納稅(保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”)。

　　【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

　　A.公務(wù)員崔某取得的國(guó)債利息

　　B.退役士兵馬某取得的退役金

　　C.退休職工汪某取得的按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金

　　D.教師盧某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)金

　　【解析】選項(xiàng)D：頒獎(jiǎng)機(jī)構(gòu)為“縣”人民政府，級(jí)別不夠，不屬于免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金。

　　【判斷題】企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。()

　　【答案】√

　　【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

　　A.國(guó)債利息

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

　　C.出租廠房取得的租金

　　D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C：按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”依法繳納個(gè)人所得稅。

　　【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的是()。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得

　　B.國(guó)家規(guī)定的福利費(fèi)

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.退休工資

　　【答案】A

　　【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得，免征增值稅，但不免征個(gè)人所得稅。

　　【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有()。

　　A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

　　B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的

　　C.取得境外所得的

　　D.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

　　【答案】ABCD

　　【單選題】居民個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)申報(bào)納稅。

　　A.3月1日至6月30日

　　B.1月1日至2月28日

　　C.1月1日至5月31日

　　D.3月1日至5月31日

　　【答案】A

　　【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)在取得所得的次年一定日期前辦理匯算清繳。該日期為()。

　　A.5月31日

　　B.6月30日

　　C.3月31日

　　D.4月15日

　　【答案】C

　　【單選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是()。

　　A.占用漁業(yè)水域?yàn)┩拷ㄔO(shè)游樂(lè)園的

　　B.占用林地修建木材集材道的

　　C.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)城市公園的

　　D.占用耕地建設(shè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的

　　【答案】B

　　【解析】占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌�農(nóng)用地建設(shè)“直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施”的，不繳納耕地占用稅。

　　【多選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有()。

　　A.公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地

　　B.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地

　　C.軍事設(shè)施占用耕地

　　D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：公路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納耕地占用稅;但專用公路和城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。(2)選項(xiàng)D：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。