华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。

　　A.超市零售白酒

　　B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車

　　C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

　　D.百貨公司零售高檔化妝品

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)AD，在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征;選項(xiàng)B，不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

　　【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。

　　A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)

　　B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈(zèng)送給客戶

　　C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)

　　D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公室裝修

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。

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　　【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。

　　A.批發(fā)外購的涂料

　　B.進(jìn)口實(shí)木地板

　　C.零售外購的珍珠飾品

　　D.銷售自產(chǎn)鞭炮

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項(xiàng)ABCD，均在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，因此選項(xiàng)A的批發(fā)環(huán)節(jié)和選項(xiàng)C的零售環(huán)節(jié)均不征收消費(fèi)稅。

　　【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是()。

　　A.電池

　　B.高檔手表

　　C.游艇

　　D.超豪華小汽車

　　『正確答案』D

　　【單選題】2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

　　A.20000×11%+200×200×0.005=2400(元)

　　B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

　　C.20000×11%+30000×11%=5500(元)

　　D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給“零售單位”，要加征一道消費(fèi)稅;甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費(fèi)稅。

　　【判斷題】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人之外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。()

　　『正確答案』√

　　【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采取比例稅率和定額稅率復(fù)合征收形式的有()。

　　A.白酒

　　B.雪茄煙

　　C.卷煙

　　D.黃酒

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)B，執(zhí)行比例稅率;選項(xiàng)D，執(zhí)行定額稅率。

　　【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的有()。

　　A.黃酒

　　B.葡萄酒

　　C.啤酒

　　D.藥酒

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)BD，屬于其他酒，采用從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，采取從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的有()。

　　A.高檔手表

　　B.高爾夫球

　　C.煙絲

　　D.黃酒

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)C，注意區(qū)別煙絲與卷煙，煙絲從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，從量定額征收消費(fèi)稅。

　　【單選題】甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2019年8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中正確的是()。

　　A.100×15%=15(萬元)

　　B.100×13%=13(萬元)

　　C.(100+50)×15%=22.5(萬元)

　　D.(100+50)×13%=19.5(萬元)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售的，依銷售額全額計(jì)算消費(fèi)稅。

　　【單選題】2019年5月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，對(duì)外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為()。

　　A.1000萬元

　　B.1130萬元

　　C.240噸

　　D.140噸

　　『正確答案』A

　　『答案解析』藥酒屬于其他酒，采用從價(jià)計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅銷售額。

　　【單選題】2019年12月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價(jià)1500元/支;銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個(gè)，不含增值稅單價(jià)1000元/個(gè);銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價(jià)150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(3000×1500+100×150)×10%=451500(元)

　　B.(3000×1500+500×1000)×10%=500000(元)

　　C.(3000×1500+500×1000+100×150)×10%=501500(元)

　　D.3000×1500×10%=450000(元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』高爾夫球及球具的消費(fèi)稅征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包(袋)、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把，不包括高爾球帽。

　　【單選題】2019年12月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元、增值稅稅額3.9萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為()。

　　A.33.9萬元

　　B.30萬元

　　C.150噸

　　D.100噸

　　『正確答案』D

　　『答案解析』啤酒執(zhí)行定額稅率，從量計(jì)征消費(fèi)稅，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

　　【單選題】2019年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1噸，向子公司無償贈(zèng)送自產(chǎn)汽油0.5噸。已知汽油的消費(fèi)稅稅率為1.52元/升，1噸=1388升。計(jì)算甲石化公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(800+0.5)×1388×1.52=1688862.88(元)

　　B.800×1388×1.52=1687808(元)

　　C.(800+1+0.5)×1388×1.52=1690972.64(元)

　　D.(800+1)×1388×1.52=1689917.76(元)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，其他情況下使用均應(yīng)視同銷售，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。本題中，辦公用小汽車領(lǐng)用的汽油和向子公司無償贈(zèng)送的汽油都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

　　【單選題】2019年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.2260000×20%+20×2000×0.5=472000(元)

　　B.2260000÷(1+13%)×20%=400000(元)

　　C.2260000×20%=452000(元)

　　D.2260000÷(1+13%)×20%+20×2000×0.5=420000(元)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』白酒復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率;題目中的銷售額為含增值稅金額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅金額計(jì)算從價(jià)稅額。