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　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項(xiàng)中，不計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是()。

　　A.代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.包裝費(fèi)

　　C.違約金

　　D.手續(xù)費(fèi)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)不包括在銷售額內(nèi)。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款636萬元，另收取獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)10.6萬元。已知，增值稅稅率為6%，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.[636+10.6÷(1+6%)]×6%=38.76(萬元)

　　B.636÷(1+6%)×6%=36(萬元)

　　C.636×6%=38.16(萬元)

　　D.(636+10.6)÷(1+6%)×6%=36.6(萬元)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』提供設(shè)計(jì)服務(wù)收取的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額計(jì)征增值稅，價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用均為含稅價(jià)，需要價(jià)稅分離，換算為不含稅價(jià)格。

　　【單選題】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將100件自產(chǎn)服裝發(fā)給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價(jià)1356元/件。已知，增值稅稅率為13%，計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.100×1356×13%=17628(元)

　　B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600(元)

　　C.100×904×13%=11752(元)

　　D.100×904÷(1+13%)×13%=10400(元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)視同銷售，納稅人視同銷售貨物而無銷售額的，應(yīng)首先按納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”銷售價(jià)格確定，其次按市場價(jià)格確定，再次按組成計(jì)稅價(jià)格確定，本題中，納稅人最近時(shí)期同類貨物的含稅售價(jià)為1356元/件是明確的，應(yīng)當(dāng)使用同類貨物價(jià)格計(jì)稅，不需要組成計(jì)稅價(jià)格;同類服裝的單價(jià)為含稅金額需要換算為不含稅金額。