华南俳烁实业有限公司

　　甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù);2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元，該批紅棗一部分用于銷售、一部分無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、一部分用于職工個(gè)人消費(fèi);

　　銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款409500元，另外銷售食品袋含稅收人2340元;

　　將自制一批糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元;

　　出租年初購人的店鋪取得不含稅租金50000元，支付招租費(fèi)3000,管理人員工資10000元，

　　已知：銷售貨物增值稅稅率13%,出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率9%。成本利潤(rùn)率10%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　1[1不定項(xiàng)選擇題]甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()。

　　A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣

　　B.用于銷售部分的農(nóng)產(chǎn)品的允許抵扣

　　C.全部不允許抵扣

　　D.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣

　　[答案]BD

　　[解析]購進(jìn)貨物用于職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

　　2[1不定項(xiàng)選擇題]甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.[409500+2340÷(l+13%)]×l3%

　　B.409500÷(1+13%)xl3%

　　C.409500×13%

　　D.(409500+2340)÷(1+13%)×13%

　　[答案]D

　　[解析]銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率，價(jià)外費(fèi)用均為含稅金額，也要進(jìn)行換算。

　　3[1不定項(xiàng)選擇題]甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.7020×(l+10%)÷(l-10%)×l3%

　　B.7020÷(l+13%)×l3%

　　C.7020×(l+10%)×l3%

　　D.7020×13%

　　[答案]C

　　[解析]將自制糕點(diǎn)用于職工福利，屬于視同銷售要繳納增值稅。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

　　4[1不定項(xiàng)選擇題]甲商店出租店鋪取得的收人，應(yīng)繳納的增值稅是()。

　　A.(50000-5000)×9%

　　B.(50000-3000)×9%

　　C.(50000-5000-3000)×9%

　　D.50000×9%

　　[答案]D

　　[解析]不動(dòng)產(chǎn)租賃以取得的不含增值稅租賃收入為計(jì)稅依據(jù)。