华南俳烁实业有限公司

　　北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,2019年8月登記為一般納稅人。2019年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　10日，傳媒公司為某電視劇提供制作服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費200萬元。

　　同日，公司購人10張辦公桌，用于公司辦公，支付不含稅價款8萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。

　　15日，公司購人一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付不含稅價款15萬元。

　　20日，代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù)，共向制片方收取不含稅價款70萬元。

　　(上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　1[1不定項選擇題]該公司10月的銷項稅額是()萬元。

　　A.4.2

　　B.12

　　C.16.2

　　D.22

　　[答案]C

　　[解析]提供制作服務(wù)的增值稅銷項稅=200×6%=12(萬元)，收取的電影發(fā)行服務(wù)費的增值稅銷項稅=70×6%=4.2(萬元)，10月份的銷項稅額=12+4.2=16.2(萬元)。

　　2[1不定項選擇題]購人辦公桌和小汽車可以抵扣的進項稅額合計是()萬元。

　　A.1.28

　　B.2.4

　　C.2.99

　　D.0

　　[答案]C

　　[解析]購入10張辦公桌可以抵扣的增值稅進項稅額=8×13%=1.04(萬元)，購入小汽車允許抵扣的進項稅額=15×13%=1.95萬元)，進項稅合計=1.04+1.95=2.99(萬元)

　　3[1不定項選擇題]該公司10月份應(yīng)繳納的增值稅額是()萬元。

　　A.10.64

　　B.9.45

　　C.1.65

　　D.13.21

　　[答案]D

　　[解析]該傳媒公司當月應(yīng)納的增值稅稅額=16.2-2.99=13.21(萬元)。

　　4[1不定項選擇題]根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，該有限責(zé)任公司可以被登記為增值稅一般納稅人的情形是()。

　　A.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過50萬元

　　B.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過80萬元

　　C.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元

　　D.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過500萬元，但符合一般納稅人的登記條件

　　[答案]CD

　　[解析]試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人為增值稅一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。