华南俳烁实业有限公司

　　1.甲商場為增值稅一般納稅人，本月售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價(jià)為11020元;為回饋老客戶，當(dāng)月又無償贈送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場正常的零售單價(jià)為58元/套。已知增值稅稅率為16%，有關(guān)甲商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.11020×16%=1763.2(元)

　　B.11020÷(1+16%)×16%=1520(元)

　　C.(11020+58×80)×16%=2505.6(元)

　　D.(11020+58×80)÷(1+16%)×16%=2160(元)

　　正確答案:D

　　解析:(1)購進(jìn)的貨物用于贈送的，應(yīng)視同銷售貨物，選項(xiàng)AB未作視同銷售處理，予以排除。(2)選項(xiàng)CD：直接售出的100套產(chǎn)品，以“11020元”價(jià)稅分離后計(jì)稅;贈送的80套產(chǎn)品有同類貨物的銷售價(jià)格，但題目交代的是零售單價(jià)，屬于含稅價(jià)格，亦應(yīng)作價(jià)稅分離處理。

　　2.甲公司是增值稅一般納稅人，2018年9月采取以舊換新方式銷售A型鉑金項(xiàng)鏈50條，A型鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅銷售單價(jià)3480元/條，舊鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅作價(jià)116元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鉑金項(xiàng)鏈的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。

　　A.50×3480×16%=27840(元)

　　B.50×(3480-116)÷(1+16%)×16%=23200(元)

　　C.50× 3480÷(1+16%)×16%=24000(元)

　　D.50×(3480-116)×16%=26912(元)

　　正確答案:D

　　解析:(1)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅;(2)本題“3480元/條”“116元/條”均為不含增值稅價(jià)，不需價(jià)稅分離;(3)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鉑金項(xiàng)鏈的增值稅銷項(xiàng)稅額=50×(3480-116)×16%=26912(元)。

　　3.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，停工留薪期一般不超過( )。

　　A.6個(gè)月

　　B.9個(gè)月

　　C.12個(gè)月

　　D.18個(gè)月

　　正確答案:C

　　解析:停工留薪期一般不超過12個(gè)月。傷情嚴(yán)重或者情況特殊,經(jīng)設(shè)區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會確認(rèn),可以適當(dāng)延長,但延長不得超過12個(gè)月。