华南俳烁实业有限公司

　　1.某企業(yè)2018年10月購(gòu)置辦公樓一棟，支付不含增值稅的金額2200萬元、增值稅220萬元。已知，銷售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率為10%，契稅稅率為3%。計(jì)算該企業(yè)購(gòu)置辦公樓應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.2200×3%

　　B.(2200+220)×3%

　　C.2200÷(1-10%)×3%

　　D.2200÷(1+10%)×3%

　　正確答案:A

　　解析:(1)“2200萬元”為不含增值稅金額，不需要價(jià)稅分離，選項(xiàng)D錯(cuò)誤;(2)計(jì)征契稅的成交價(jià)格應(yīng)不含增值稅，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　)。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　D.財(cái)政撥款

　　正確答案:D

　　解析:(1)選項(xiàng)AC：屬于應(yīng)稅收入;(2)選項(xiàng)B：屬于免稅收入。

　　3.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年9月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額232萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額116萬元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。已知，增值稅稅率為16%，有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.(232+116)÷(1+16%)×16%

　　B.(232+116)÷(1+16%)×16%+20×16%

　　C.(232+116)÷(1+16%)×16%+30×16%

　　D.232÷(1+16%)×16%-30×16%

　　正確答案:A

　　解析:(1)將外購(gòu)的布料用于集體福利，不視同銷售;(2)銷售服裝時(shí)不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額;(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(232+116)÷(1+16%)×16%=48(萬元)。