华南俳烁实业有限公司

　　1.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2017年11月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬元，獎勵費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　正確答案:C

　　解析:應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

　　A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

　　B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)

　　C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

　　D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　正確答案:B,D

　　解析:(1)選項(xiàng)AC：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于“投分送”，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額(核定銷售額)，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。(2)選項(xiàng)BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于集體福利、個人消費(fèi)，不視同銷售貨物，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A.購進(jìn)節(jié)日禮品發(fā)放給職工作福利

　　B.購進(jìn)實(shí)木地板用于辦公樓的裝修

　　C.購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備用于應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)

　　D.購進(jìn)布料用于生產(chǎn)服裝

　　正確答案:C,D

　　解析:選項(xiàng)A：增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。