华南俳烁实业有限公司

　　1.星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，已知增值稅征收率為3%，則星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅( )。

　　A.1.2萬元

　　B.1.0萬元

　　C.0.58萬元

　　D.0.6萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)。

　　2.下列關(guān)于納稅人的各項服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是( )。

　　A.婚姻介紹服務(wù)

　　B.福利彩票的發(fā)行收入

　　C.個人銷售自建自用住房

　　D.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項D，對于學(xué)歷教育收取的學(xué)費，是免征增值稅的，非學(xué)歷教育收取的學(xué)費，需要征收增值稅。

　　3.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.零售勞保專用品

　　B.向消費者個人銷售貨物

　　C.批發(fā)計生用品

　　D.二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車

　　【正確答案】A

　　【答案解析】下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;(2)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);(3)向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的;(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的(需要開具專用發(fā)票的，可向稅務(wù)機關(guān)申請代開)。選項D屬于一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。