华南俳烁实业有限公司

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有()。

　　A.百貨商店在銷(xiāo)售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)

　　B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售煙酒

　　C.建材商店在銷(xiāo)售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)

　　D.KTV在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　正確答案:A,B,C,D

　　解析:一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù),為混合銷(xiāo)售。選項(xiàng)ABCD均屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為。

　　2.下列各項(xiàng)中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

　　A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款

　　B.不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款

　　C.因管理不善霉?fàn)�變質(zhì)材料所支付的增值稅款

　　D.被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收的貨物所支付的增值稅款

　　正確答案:C,D

　　解析:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失以及被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物的增值稅款，不允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

　　3.A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接正確外銷(xiāo)售，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有()。

　　A.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅320元

　　B.B應(yīng)該繳納增值稅160元

　　C.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元

　　D.B無(wú)須繳納增值稅

　　正確答案:A,B

　　解析:A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×16%-5000×16%-1000×16%=320(元);B公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000×16%=160(元)。