华南俳烁实业有限公司

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元;

　　(2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價70萬元;

　　(3)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元;

　　(4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元;

　　(5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加23萬元。

　　已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.下列業(yè)務(wù)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)計入收入總額的是( )。

　　A.銷售產(chǎn)品收入4000萬元

　　B.出租辦公樓租金收入240萬元

　　C.信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元

　　D.用產(chǎn)品換取原材料70萬元

　　【答案】ABCD

　　2.下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.增值稅180萬元

　　B.消費稅38萬元

　　C.資源稅12萬元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加23萬元

　　【答案】BCD

　　【解析】企業(yè)繳納的增值稅稅款、企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除，其他稅金可以通過不同途徑(稅金及附加、隨同資產(chǎn)成本折舊或攤銷)在稅前扣除。

　　3.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是( )。

　　A.職工教育經(jīng)費60萬元

　　B.工會經(jīng)費24萬元

　　C.職工福利費300萬元

　　D.工資、薪金總額2000萬元

　　【答案】ABD

　　4.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是( )。

　　A.工商行政部門罰款6萬元

　　B.母公司管理費136萬元

　　C.訴訟費4萬元

　　D.直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實扣除。