华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。(2018年)

　　A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元

　　B.(103000+721)×3%=3111.63元

　　C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元

　　D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元

　　『正確答案』D

　　『源來如此』捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售，小規(guī)模納稅人零售收入與捐贈(zèng)收入均為含稅價(jià)格，因此一并換算為不含稅金額再乘以征收率。

　　【單選題】【修改稅率、年份】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90 000元，折扣額9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　)。(2018年)

　　A.(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=11 172.41元

　　B.90 000×13%=14 400元

　　C.90 000÷(1+13%)×13%=12 413.79元

　　D.(90 000-9 000)×13%=12 960元

　　『正確答案』D

　　『源來如此』折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，可以按照扣除后金額確認(rèn)收入。本題為不含稅收入，因此直接乘以稅率即可。

　　【單選題】【修改稅率、年份】甲公司為一般納稅人，2019年6月銷售新型冰箱50臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)格5 650元;采取以舊換新方式銷售同型號(hào)冰箱20臺(tái)，收回的舊冰箱每臺(tái)作價(jià)226元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)5 424元。計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。(2018年)

　　A.[50×5 650+20×(5 424-226)]×13%=50 239.8元

　　B.(50×5 650+20×5 424)÷(1+13%)×13%=44 980元

　　C.(50+20)×5 424÷(1+13%)×13%=43 680元

　　D.(50×5 650+20×5 424)×13%=50 827.4元

　　『正確答案』C

　　『源來如此』納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。同時(shí)含稅價(jià)格要做不含稅的換算。