华南俳烁实业有限公司

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　A.接受捐贈(zèng)收入

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.銷(xiāo)售貨物收入

　　D.財(cái)政撥款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)AC，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為所得收益，且不滿(mǎn)足稅收優(yōu)惠條件，屬于應(yīng)稅收入;選項(xiàng)B，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為所得收益，但滿(mǎn)足稅收優(yōu)惠條件，屬于免稅收入;選項(xiàng)D，不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為所得收益，屬于不征稅收入。

　　2.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷(xiāo)售化妝品取得收入2 000萬(wàn)元，銷(xiāo)售進(jìn)口的原材料取得收入500萬(wàn)元，承接國(guó)家一項(xiàng)關(guān)于皮膚方面的科研項(xiàng)目，取得財(cái)政撥款400萬(wàn)元，投資國(guó)債取得利息收入30萬(wàn)元，接受乙公司投資取得投資款1 000萬(wàn)元。則該企業(yè)計(jì)算2019年所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，計(jì)入收入總額的金額，下列計(jì)算正確的是(　)。

　　A.2 000+500+400+30+1 000=3 930(萬(wàn)元)

　　B.2 000+500+400+30=2 930(萬(wàn)元)

　　C.2 000+500+400=2 900(萬(wàn)元)

　　D.2 000+500=2 500(萬(wàn)元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)銷(xiāo)售化妝品取得收入2 000萬(wàn)元為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷(xiāo)售進(jìn)口的原材料取得收入500萬(wàn)元為其他業(yè)務(wù)收入，均屬于應(yīng)稅收入;(2)取得財(cái)政撥款400萬(wàn)元屬于不征稅收入;(3)投資國(guó)債取得利息收入30萬(wàn)元為免稅收入;(4)取得乙公司投資款屬于實(shí)收資本，不屬于企業(yè)收入;(4)本題要求計(jì)算的是“收入總額”，應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入均應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額，但實(shí)收資本不能計(jì)入。

　　3.甲企業(yè)2018年實(shí)發(fā)工資總額為100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。已知，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)實(shí)發(fā)工資總額14%的部分、職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)實(shí)發(fā)工資總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，甲企業(yè)計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額的下列計(jì)算中正確的是(　)。

　　A.100×14%+1.5=15.5(萬(wàn)元)

　　B.100×14%+100×8%=22(萬(wàn)元)

　　C.18+1.5=19.5(萬(wàn)元)

　　D.18+100×8%=26(萬(wàn)元)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』(1)職工福利費(fèi)：稅法規(guī)定的扣除限額=100×14%=14(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額=18(萬(wàn)元)，故按14萬(wàn)元扣除;(2)職工教育經(jīng)費(fèi)：稅法規(guī)定的扣除限額=100×8%=8(萬(wàn)元)>實(shí)際發(fā)生額=1.5(萬(wàn)元)，故按1.5萬(wàn)元扣除;(3)合計(jì)金額=14+1.5=15.5(萬(wàn)元)。