华南俳烁实业有限公司

　　【多選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有(　)。

　　A.債務(wù)的豁免

　　B.現(xiàn)金

　　C.應(yīng)收賬款

　　D.存貨

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

　　【單選題】(2019年)甲公司2018年年度利潤總額2 000萬元，通過省教育部門向教育產(chǎn)業(yè)捐贈200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項目捐贈5萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額的12%以內(nèi)可扣除，甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，下列算式正確的是(　)。

　　A.(2 000+200+5)×25%=551.25萬元

　　B.(2 000+200)×25%=550萬元

　　C. 2 000×25%=500萬元

　　D.(2 000+5)×25%=501.25萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2 000×12%=240(萬元)，甲公司2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=2 000×25%=500(萬元)。

　　【單選題】(2019年)2018年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是(　)。

　　A.72萬元

　　B.84萬元

　　C.60萬元

　　D.74萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』捐贈支出扣除限額=利潤總額×12%=600×12%=72萬元;當(dāng)年捐贈支出+上年結(jié)轉(zhuǎn)=74萬元，因此允許抵扣的捐贈支出為72萬元。