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　　甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元。

　　(2)提供會(huì)議展覽服務(wù)，取得含增值稅銷售額358704元。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元。

　　(4)上月購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元，該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。

　　已知：生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲酒店下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是( )。

　　A.餐飲服務(wù)

　　B.住宿服務(wù)

　　C.會(huì)議展覽服務(wù)

　　D.車輛停放服務(wù)

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)AB：屬于“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”。

　　2.計(jì)算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.68000-11000×16%=66240(元)

　　B.68000×40%-11000×16%=25440(元)

　　C.68000×60%-11000×16%=39040(元)

　　D.68000-11000×(1+16%)×16%=65958.4(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)上按照固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣;(2)因管理不善丟失低值易耗品屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額(11000×16%)應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　3.計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.954000×6%+358704÷(1+6%)×6%=77544(元)

　　B.(954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)

　　C.954000÷(1+6%)×6%+358704×6%=75522.24(元)

　　D.(954000+358704)×6%=78762.24(元)

　　【答案】B

　　【解析】“954000元”和“358704元”均為含增值稅銷售額，均應(yīng)作價(jià)稅分離。

　　4.計(jì)算甲酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.74304-39040=35264(元)

　　B.77544-65958.4=11585.6(元)

　　C.75522.24-66240=9282.24(元)

　　D.78762.24-25440=53322.24(元)

　　【答案】A