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　　【例題·單選題】以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是(　)。

　　A.家具

　　B.小汽車

　　C.火車

　　D.電子設(shè)備

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)折舊年限的相關(guān)規(guī)定。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列選項中，對超過年度利潤總額12%的部分處理正確的是(　)。

　　A.不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　B.準予無限結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　C.準予結(jié)轉(zhuǎn)以后一年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　D.準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核公益性捐贈扣除的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　【例題·單選題】甲化妝品銷售企業(yè)2017年取得銷售收入300萬元，廣告費支出35萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)本年廣告費支出55萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，甲企業(yè)2017年準予稅前扣除的金額是(　)萬元。

　　A.90　　 B.30

　　C.45　　 D.60

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅廣告業(yè)務(wù)宣傳費扣除的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　2017年甲企業(yè)廣告費稅前扣除限額=300×30%=90(萬元)。當年實際發(fā)生額35萬元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的55萬元均可以在本年扣除。