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　　【例題·單選題】

　　2018年，甲企業(yè)為經(jīng)認(rèn)定的科技型中小企業(yè)，當(dāng)年開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為60萬元，未形成無形資產(chǎn)已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年損益，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于甲企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整說法中，正確的是(　)

　　A.調(diào)減30萬元

　　B.調(diào)增30萬元

　　C.調(diào)減45萬元

　　D.調(diào)增45萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)的稅務(wù)折舊范圍。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有(　)。

　　A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。