华南俳烁实业有限公司

初級會計師

當(dāng)前位置:華課網(wǎng)校 >> 初級會計師 >> 經(jīng)濟法基礎(chǔ) >> 每日一練 >> 文章內(nèi)容
2020

1/19

華課網(wǎng)校

來源

  • 課程
  • 點贊
  • 收藏

初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練(2020.1.19)

  甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2018年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

  (1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1431萬元。

  (2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29萬元,出租房屋取得含增值稅收入5.5萬元。

  (3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入11萬元。

  (4)發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計10萬元。

  (5)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。

  (6)購進衛(wèi)生用具一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元。

  (7)從農(nóng)業(yè)合作社購進蔬菜,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元。

  已知:有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為16%;不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10%;生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外)增值稅稅率為6%;交通運輸服務(wù)增值稅稅率為10%;農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%;取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

  要求:

  根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

  (1)甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中,應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計繳增值稅的是(  )。

  A.房屋租賃服務(wù)

  B.住宿服務(wù)

  C.餐飲服務(wù)

  D.餐飲設(shè)備租賃服務(wù)

  【答案】AD

  【解析】選項BC:屬于“生活服務(wù)”。

  (2)下列關(guān)于甲公司增值稅進項稅額抵扣的表述中,正確的是(  )。

  A.購進蔬菜的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

  B.購進衛(wèi)生用具的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

  C.火車票、飛機票的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

  D.支付技術(shù)咨詢服務(wù)費的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

  【答案】ABD

  【解析】選項C:一般納稅人購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),不得抵扣進項稅額。

  (3)計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(  )。

  A.餐飲設(shè)備出租收入的銷項稅額=29÷(1+16%)×16%=4(萬元)

  B.餐飲、住宿收入的銷項稅額=1431÷(1+6%)×6%=81(萬元)

  C.車輛停放收入的銷項稅額=11÷(1+10%)×10%=1(萬元)

  D.房屋出租收入的銷項稅額=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(萬元)

  【答案】ABCD

  【解析】本題涉及的全部收入均為含稅收入,均應(yīng)價稅分離;界定清楚所屬稅目,在已知條件中找到對應(yīng)稅率即可解題。

  (4)計算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中,正確的是(  )。

  A.10×10%+1.2=2.2(萬元)

  B.1.2+1.6=2.8(萬元)

  C.10×10%+1.6+100×10%=12.6(萬元)

  D.1.2+1.6+100×10%=12.8(萬元)

  【答案】D

  【解析】(1)納稅人購進的旅客運輸服務(wù)不得抵扣進項稅額,選項AC排除;(2)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的,按買價乘以扣除率計算抵扣進項稅額,選項B漏計購進蔬菜的進項稅額,錯誤。

責(zé)編:zp032348

  • 會計考試
  • 建筑工程
  • 職業(yè)資格
  • 醫(yī)藥考試
  • 外語考試
  • 學(xué)歷考試
呼图壁县| 赤峰市| 嘉禾县| 景德镇市| 油尖旺区| 靖江市| 彝良县| 阿克陶县| 吉木乃县| 两当县| 三台县| 济宁市| 周至县| 德化县| 湖州市| 乌兰县| 灵璧县| 宝应县| 扶绥县| 南召县| 清水河县| 青龙| 旺苍县| 牙克石市| 西吉县| 长沙市| 义马市| 韩城市| 黄龙县| 珲春市| 长海县| 合山市| 青阳县| 滨海县| 西乌珠穆沁旗| 阳西县| 游戏| 大邑县| 乌鲁木齐县| 当雄县| 新乐市|