华南俳烁实业有限公司

　　1.A 公司年初所有者權(quán)益總額為 2500萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤 1020萬元，提取盈余公積 102萬元，資本公積轉(zhuǎn)增資本 1000萬元，盈余公積轉(zhuǎn)增資本 500萬元，分派股票股利 800萬元，則年末甲公司所有者權(quán)益總額為(　　)萬元。

　　A.2720

　　B.3418

　　C.3520

　　D.2618

　　【答案】 C

　　【解析】 A公司年末所有者權(quán)益總額 =2500+1020=3520(萬元)。提取盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增資本、盈余公積轉(zhuǎn)增資本、分派股票股利均不會(huì)使所有者權(quán)益總額發(fā)生變化。

　　2. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目填列的是(　　)。

　　A. 債務(wù)重組損失

　　B. 公益性捐贈(zèng)支出

　　C. 車間設(shè)備日常維修費(fèi)

　　D. 展覽費(fèi)

　　【答案】 C

　　【解析】債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出記入“營業(yè)外支出”科目，選項(xiàng) A、 B錯(cuò)誤;展覽費(fèi)記入“銷售費(fèi)用”科目，選項(xiàng) D錯(cuò)誤。

　　3. 甲公司為增值稅一般納稅人， 2018年 5月外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 10000萬元，增值稅稅額為 1100萬元。甲公司繳納契稅 400萬元。該辦公樓需要裝修才能使用。甲公司對(duì)其進(jìn)行裝修領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料一批，成本為100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元。支付裝修公司裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 300萬元，增值稅稅額為 33萬元。以上款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 9月 1日辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮其他因素，則對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A. 計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為 10533萬元

　　B. 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為 1133萬元

　　C. 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 453.2萬元

　　D. 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 6.8萬元

　　【答案】 D

　　【解析】甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　 10800( 10000+400+100+300)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　 679.8( 1100+33)× 60%

　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　 　　 453.2( 1100+33)× 40%

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　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 11933

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　 6.8( 17× 40%)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　 6.8

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 10800

　　貸：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　 10800