华南俳烁实业有限公司

　　1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租按照(　　)征收增值稅。

　　A.金融服務(wù)——貸款服務(wù)

　　B.金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)

　　C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)

　　D.現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】融資性售后回租(不論動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn))，按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要繳納增值稅的是(　　)。

　　A.甲企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

　　B.乙單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

　　C.丙企業(yè)將其一棟辦公樓無償贈(zèng)送給王某

　　D.丁單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)應(yīng)該視同銷售繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外;(2)選項(xiàng)BC：單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)該視同銷售繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外;(3)選項(xiàng)D：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不需要繳納增值稅。

　　3.甲公司專營二手車購銷業(yè)務(wù)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月銷售其收購的一批舊轎車，取得含稅收入16.18萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.0.47

　　B.0.31

　　C.2.23

　　D.0.57

　　【答案】B

　　【解析】納稅人銷售舊貨，應(yīng)繳納的增值稅稅額=含稅售價(jià)÷(1+3%)×2%=16.18÷(1+3%)×2%=0.31(萬元)。