华南俳烁实业有限公司

　　1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租按照(　　)征收增值稅。

　　A.金融服務——貸款服務

　　B.金融服務——直接收費金融服務

　　C.現(xiàn)代服務——租賃服務

　　D.現(xiàn)代服務——物流輔助服務

　　【答案】A

　　【解析】融資性售后回租(不論動產(chǎn)還是不動產(chǎn))，按照“金融服務——貸款服務”繳納增值稅。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要繳納增值稅的是(　　)。

　　A.甲企業(yè)向其關聯(lián)方無償提供技術咨詢服務

　　B.乙單位向客戶無償轉讓專利技術使用權

　　C.丙企業(yè)將其一棟辦公樓無償贈送給王某

　　D.丁單位向本單位員工無償提供搬家服務

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務應該視同銷售繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;(2)選項BC：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)應該視同銷售繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;(3)選項D：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于非經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。

　　3.甲公司專營二手車購銷業(yè)務，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月銷售其收購的一批舊轎車，取得含稅收入16.18萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務應繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.0.47

　　B.0.31

　　C.2.23

　　D.0.57

　　【答案】B

　　【解析】納稅人銷售舊貨，應繳納的增值稅稅額=含稅售價÷(1+3%)×2%=16.18÷(1+3%)×2%=0.31(萬元)。