华南俳烁实业有限公司

　　中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。假設(shè)其2019年1月如下：

　　(1)取得基本工資、全勤獎金、效益獎金、加班補(bǔ)貼若干。

　　(2)提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。

　　(3)發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。

　　(4)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。

　　已知：利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。

　　要求:

　　根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

　　1.王某當(dāng)月取得的下列所得中,應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。

　　A.效益獎金

　　B.基本工資

　　C.全勤獎金

　　D.加班補(bǔ)貼

　　【答案】ABCD

　　【解析】“工資、薪金所得”稅目，包括個人因任職或者受雇而取得的工資(選項B)(包括加班工資、崗位工資、工齡補(bǔ)貼等)、薪金、獎金(選項AC)、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼(選項D)以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　2.有關(guān)王某提供維修服務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得在計入綜合所得應(yīng)納稅所得額時的收入額，下列算式正確的是( )。

　　A.1500×(1-20%)

　　B.(1500-200)×(1-20%)

　　C.1500×(1-20%)×70%

　　D.(1500-200)×(1-20%)×70%

　　【答案】A

　　【解析】居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額=收入×(1-20%)。

　　3.有關(guān)王某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章的稿酬所得在計入綜合所得應(yīng)納稅所得額時的收入額，下列算式正確的是( )。

　　A.5000×(1-20%)

　　B.5000×(1-20%)×70%

　　C.(5000-800)×(1-20%)

　　D.(5000-800)×(1-20%)×70%

　　【答案】B

　　【解析】居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入×(1-20%)×70%。

　　4.有關(guān)王某當(dāng)月取得非限售股股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額，下列算式正確的是(　　)。

　　A.6000×50%×(1-20%)×20%=480(元)

　　B.6000×(1-20%)×20%=960(元)

　　C.6000×20%=1200(元)

　　D.6000×50%×20%=600(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)股息紅利所得沒有費用扣除規(guī)定，選項A和選項B排除;(2)持有上市公司非限售股，持股時間在1個月以上至1年(含1年)的，股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，選項D正確。