华南俳烁实业有限公司

　　甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。

　　(2)繳納增值稅180萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

　　(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。

　　(4)支付殘疾職工工資14萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元。

　　(5)購進專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值35萬元。

　　(6)購置《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。

　　已知：業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應計入收入總額的是( )。

　　A.銷售貨物收入2000萬元

　　B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元

　　C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元

　　D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元

　　【答案】ABCD

　　2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.增值稅180萬元

　　B.預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元

　　C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加18萬元

　　D.房產(chǎn)稅25萬元

　　【答案】CD

　　3.甲電子設(shè)備公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是( )萬元。

　　A.27.575

　　B.30

　　C.12.5

　　D.25

　　【答案】C

　　【解析】(1)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款(15萬元)和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入(3000萬元)不計入當年銷售(營業(yè))收入;(2)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=50×60%=30(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=(2000+500)×5‰=12.5(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為12.5萬元。

　　4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是( )。

　　A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬元的200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

　　B.購置環(huán)境保護專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當年的應納稅額中抵免

　　C.新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

　　D.購進專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除;(2)選項B：企業(yè)購置并實際使用《優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;(3)選項C：研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除;(4)選項D：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(包括自行建造)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。