华南俳烁实业有限公司

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定所得來源地的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉讓不動產(chǎn)所得，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　【答案】D

　　【解析】選項D：“不動產(chǎn)”轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;“動產(chǎn)”轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定;“權益性投資資產(chǎn)”轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項BD：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業(yè)接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業(yè)債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：均屬于應稅收入，應該照章繳納企業(yè)所得稅;(2)選項D：屬于免稅收入。