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　　考點(diǎn)1：庫(kù)存現(xiàn)金(★★)

　　【例題▪單選題】企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，已按管理權(quán)限批準(zhǔn)，下列各項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)處理不正確的是(　　)。

　　A.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

　　B.屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

　　C.屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

　　D.屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)金溢余報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)于無法查明原因的應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

　　考點(diǎn)2：銀行存款(★★)

　　【例題·多選題】編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有(　　)。

　　A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付

　　B.企業(yè)收到支票尚未送存銀行，銀行尚未入賬

　　C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知

　　D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)A企業(yè)開出支票的同時(shí)在賬簿上已經(jīng)記錄了一筆銀行存款的減少，而銀行尚未支付說明銀行沒有記錄該筆銀行存款的減少;選項(xiàng)C銀行已經(jīng)記錄了銀行存款的增加，而企業(yè)尚未記錄這筆存款的增加;選項(xiàng)BD是銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額的情形。

　　【例題•單選題】7月末，企業(yè)的銀行存款日記賬余額為300萬元，與銀行對(duì)賬單對(duì)比，發(fā)現(xiàn)企業(yè)7月12日收到貨款20萬元，銀行沒有收到通知，銀行7月31日代繳水電費(fèi)4萬元，企業(yè)未收到通知。不考慮其他因素，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的金額為(　　)萬元。

　　A.296

　　B.284

　　C.324

　　D.316

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)7月12日收到的貨款20萬元，在銀行存款日記賬上已經(jīng)反映，已包在300萬元中。銀行7月31日代繳水電費(fèi)4萬元，已在銀行的對(duì)賬單中反映，但未在行存款日記賬中反映，所以調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的金額=300-4=296(萬元)。