华南俳烁实业有限公司

　　1.某服裝生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年1月因管理不善將上月外購的一批原材料丟失，該批外購原材料在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為50000元(其中含運(yùn)費(fèi)2000元)。已知原材料的增值稅稅率為16%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為10%，則該服裝生產(chǎn)廠2019年1月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.5000

　　B.7880

　　C.8000

　　D.6802.51

　　【答案】B

　　【解析】該服裝生產(chǎn)廠1月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(50000-2000)×16%+2000×10%=7880(元)。

　　2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。

　　A.甲批發(fā)商對零售商銷售卷煙

　　B.乙首飾加工廠對商場銷售金項(xiàng)鏈

　　C.丙商場對外零售高檔化妝品

　　D.丁汽車制造廠銷售卡丁車

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，乙首飾加工廠對商場銷售屬于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié);(3)選項(xiàng)C：高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅;(4)選項(xiàng)D：卡丁車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

　　3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是( )。

　　A.薯類白酒

　　B.調(diào)味料酒

　　C.藥酒

　　D.黃酒

　　【答案】B

　　【解析】(1)酒，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒，選項(xiàng)A屬于“白酒”;選項(xiàng)C屬于“其他酒”。(2)選項(xiàng)B：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。