华南俳烁实业有限公司

　　甲公司為居民企業(yè)，2018年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入15萬(wàn)元、銀行存款利息收入5萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退包裝物押金取得不含增值稅收入0.5萬(wàn)元。

　　(2)支付職工困難補(bǔ)助3萬(wàn)元、職工交通補(bǔ)貼2.5萬(wàn)元、職工食堂人員工資15萬(wàn)元;繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元。

　　(3)新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，已計(jì)入管理費(fèi)用。

　　(4)支付稅收滯納金2萬(wàn)元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元，向街道辦贊助支出6萬(wàn)元。

　　(5)當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲公司下列收入中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。

　　A.國(guó)債利息收入15萬(wàn)元

　　B.銀行存款利息收入5萬(wàn)元

　　C.沒(méi)收逾期未退包裝物押金收入0.5萬(wàn)元

　　D.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是( )。

　　A.街道辦贊助支出6萬(wàn)元

　　B.稅收滯納金2萬(wàn)元

　　C.貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元

　　D.向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不允許在稅前扣除。

　　3.甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.30×75%=22.5(萬(wàn)元)

　　B.30×(1+50%)=45(萬(wàn)元)

　　C.30×(1+75%)=52.5(萬(wàn)元)

　　D.30×(1+100%)=60(萬(wàn)元)

　　【答案】C

　　【解析】研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。因此，準(zhǔn)予扣除的研發(fā)費(fèi)用=30+30×75%=52.5(萬(wàn)元)。

　　4.下列選項(xiàng)中，屬于職工福利費(fèi)范疇的是( )。

　　A.職工困難補(bǔ)助3萬(wàn)元

　　B.職工交通補(bǔ)貼2.5萬(wàn)元

　　C.職工食堂人員工資15萬(wàn)元

　　D.生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不屬于職工福利費(fèi)。