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　　【例題·多選題】編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有(　　)。

　　A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付

　　B.企業(yè)收到支票尚未送存銀行，銀行尚未入賬

　　C.銀行代收款項，企業(yè)尚未接到收款通知

　　D.銀行代付款項，企業(yè)尚未接到付款通知

　　【答案】AC

　　【解析】選項A企業(yè)開出支票的同時在賬簿上已經(jīng)記錄了一筆銀行存款的減少，而銀行尚未支付說明銀行沒有記錄該筆銀行存款的減少;選項C銀行已經(jīng)記錄了銀行存款的增加，而企業(yè)尚未記錄這筆存款的增加;選項BD是銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單余額的情形。

　　【例題•單選題】7月末，企業(yè)的銀行存款日記賬余額為300萬元，與銀行對賬單對比，發(fā)現(xiàn)企業(yè)7月12日收到貨款20萬元，銀行沒有收到通知，銀行7月31日代繳水電費4萬元，企業(yè)未收到通知。不考慮其他因素，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的金額為(　　)萬元。

　　A.296

　　B.284

　　C.324

　　D.316

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)7月12日收到的貨款20萬元，在銀行存款日記賬上已經(jīng)反映，已包在300萬元中。銀行7月31日代繳水電費4萬元，已在銀行的對賬單中反映，但未在行存款日記賬中反映，所以調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的金額=300-4=296(萬元)。

　　【例題•多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)確認為其他貨幣資金的有(　　)。

　　A.向銀行申請銀行本票劃轉(zhuǎn)的資金

　　B.為開信用證而存入銀行的專戶資金

　　C.匯向外地開立臨時采購專戶的資金

　　D.為購買股票向證券公司劃出的資金

　　【答案】ABCD

　　【解析】其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。