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　　1、下列關于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有( )。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;(2)提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

　　【該題針對“來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則”知識點進行考核】

　　2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項按照特許權使用費所得繳納個人所得稅的有( )。

　　A、個人提供專利權所得

　　B、個人提供著作權所得

　　C、個人出版圖書的所得

　　D、個人轉(zhuǎn)讓專利權的所得

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權使用費范疇。

　　【該題針對“稿酬所得和特許權使用費所得”知識點進行考核】

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有( )。

　　A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

　　D、接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入。

　　【該題針對“收入總額-特殊收入的確認”知識點進行考核】