华南俳烁实业有限公司

　　1、安佳建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2016年5月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款6400萬(wàn)元。另外，該建筑安裝公司購(gòu)入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款1500萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A、195.14

　　B、354

　　C、270

　　D、449

　　【正確答案】D

　　【答案解析】建筑服務(wù)適用11%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=6400×11%-1500×17%=449(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)改增的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、增值稅一般納稅人甲從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者乙手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元(不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。

　　A、(10000×13%+3000×11%)=1630元

　　B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元

　　C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元

　　D、10000×13%×(1-1/4)=975元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。

　　【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、2016年11月W文化館(一般納稅人)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門(mén)票收入200萬(wàn)元。文化館內(nèi)D場(chǎng)館出租給商業(yè)企業(yè)A用于開(kāi)產(chǎn)品推薦會(huì)，取得含稅租金收入150萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額為50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元。則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A、14.86

　　B、10.19

　　C、11.31

　　D、19.81

　　【正確答案】A

　　【答案解析】該文化館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=150÷(1+11%)×11%=14.86(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)改增一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】