华南俳烁实业有限公司

　　1、2016年11月W文化館(一般納稅人)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)D場館出租給商業(yè)企業(yè)A用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入150萬元，當月購進辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8.5萬元。則該體育館當月應(yīng)繳納的銷項稅額為( )萬元。

　　A、14.86

　　B、10.19

　　C、11.31

　　D、19.81

　　【正確答案】A

　　【答案解析】該文化館當月應(yīng)繳納的銷項稅額=150÷(1+11%)×11%=14.86(萬元)。

　　【該題針對“營改增一般納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、安吉公司專門從事認證服務(wù)，被認定為增值稅一般納稅人，2016年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：8月16日，取得某項認證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元;8月18日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;8月20日，接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。

　　A、2.3

　　B、2.6

　　C、2.66

　　D、6

　　【正確答案】A

　　【答案解析】當期銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)

　　【該題針對“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　3、下列各項中，屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅的是( )。

　　A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　B、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金

　　D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費

　　【正確答案】D

　　【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】