华南俳烁实业有限公司

　　1. 建榮公司2005年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2004年度虧損額為300萬元。該公司2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

　　A. 105.6

　　B. 6.6

　　C. 5.4

　　D. 3.6

　　[答案]: B

　　[解析]: (320-300)*33%=6.6萬

　　2. 鑫園超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。

　　A. 40

　　B. 35

　　C. 27

　　D. 24

　　[答案]: C

　　[解析]: 1500*5‰+(8000-1500)*3‰ =27萬元

　　3. 德生公司注冊資本為2 000萬元。2005年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方——德民公司借款1200萬元，發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為()萬元。

　　A. 72

　　B. 60

　　C. 48

　　D. 36

　　[答案]: B

　　[解析]: 納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬 72×1000/1200=60萬