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　　1、納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是()。

　　A、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙

　　B、外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)

　　C、外購(gòu)已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒

　　D、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油連續(xù)生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核已納消費(fèi)稅的扣除。消費(fèi)稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形，不在列舉范圍內(nèi)的，均不得進(jìn)行消費(fèi)稅的扣除。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。

　　A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　B、企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

　　C、企業(yè)之間支付的股息紅利

　　D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不可以扣除，因此選項(xiàng)A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項(xiàng)C不正確;企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的租金，不可以扣除，因此選項(xiàng)D不正確。

　　3、某餐飲公司2014年8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司 在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城建稅均以1個(gè)月為一 個(gè)納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()。

　　A、60000×0.5‰×15=450元

　　B、(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元

　　C、60000×0.5‰×30=900元

　　D、(60000+4200)×0.5‰×30=963元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核滯納金的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期 的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，本題中，該公司以1個(gè)月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報(bào)納稅，該單位在9月30 日辦理納稅申報(bào)，滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。