华南俳烁实业有限公司

　　1、某銀行于2014年1月初將200萬元貸款給甲化工企業(yè)，合同約定甲企業(yè)于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企業(yè)資金在6月資金周轉(zhuǎn)困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業(yè)收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則銀行該項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)。

　　A、(6+2)×5%÷2=0.2萬元

　　B、(6+2)×5%=0.4萬元

　　C、6×5%=0.3萬元

　　D、0

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

　　2、某餐飲公司2013年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A、154×5%=7.7萬元

　　B、(154+20)×5%=8.7萬元

　　C、(154+20+25)×5%=9.95萬元

　　D、(154+20+25-120)×5%=3.95萬元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，飲食業(yè)的營業(yè)額為向顧客提供飲食消費服務(wù)而收取的餐飲收入。因此應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95萬元。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

　　3、根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的下列項目中，不應(yīng)計入銷售額的是(　　)。

　　A、收取的銷項稅額

　　B、收取的違約金

　　C、收取的包裝物租金

　　D、收取的手續(xù)費

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進(jìn)行考核】