华南俳烁实业有限公司

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列不屬于營改增范圍的是(　　)。

　　A、某建筑公司

　　B、某廣告公司

　　C、某公路運(yùn)輸公司

　　D、某文化創(chuàng)意服務(wù)公司

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　建筑業(yè)目前還沒有實(shí)行營改增。

　　【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2012年9月1日實(shí)行營改增，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬元，9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A、0.45

　　B、0.30

　　C、0.23

　　D、0.15

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

　　【該題針對“營改增應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、2013年8月，某建筑安裝企業(yè)承包一項(xiàng)安裝工程，工程價(jià)款100萬元。在施工期間發(fā)生勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬元、支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬元，購買建 筑材料等支出40萬元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費(fèi)2萬元，獲得提前竣工獎(jiǎng)3萬元，則該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為(　　)萬元。

　　A、3

　　B、3.15

　　C、100

　　D、105

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬元，支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的搶工費(fèi)2萬元、提前竣工獎(jiǎng)3萬元是在100萬元之外另行收取的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】