华南俳烁实业有限公司

　　1[單選題] 某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.

　　5

　　B.

　　2.4

　　C.

　　1.5

　　D.

　　1

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20×12%=2.4(萬(wàn)元)。

　　2[單選題] 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.

　　67.5

　　B.

　　47.5

　　C.

　　27.5

　　D.

　　20.5

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額90-500×14%=20(萬(wàn)元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬(wàn)元);合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬(wàn)元)。

　　3[單選題]甲企業(yè)2012年合理工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元;已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和2.5%。甲企業(yè)計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.

　　100×14%+1.5=15.5

　　B.

　　100×14%+100×2.5%=16.5

　　C.

　　18+1.5=19.5

　　D.

　　18+100×2.5%=20.5

　　參考答案：A