华南俳烁实业有限公司

　　根據(jù)以下資料，分析回答題。

　　某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫;

　　(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;

　　(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元;

　　(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。

　　(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)

　　1 下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元

　　B.204+60×6%=207.6萬元

　　C.204+60×11%=210.6萬元

　　D.80×17%+204+60×11%=224.2萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+60×11%=210.6(萬元)

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2 下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.(4563+50)×17%=784.21萬元

　　B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元

　　C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元

　　D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3 下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計(jì)算公式中，正確的是(　　)。

　　A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元

　　B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元

　　C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元

　　D.4563÷(1+17%)×56% =2184萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】